ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ & ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ
Κατάσχεση τραπεζικού λογαριασμού από την ΑΑΔΕ: Τι γίνεται μετά και πώς ρυθμίζεται η οφειλή
Τι σημαίνει ηλεκτρονικό κατασχετήριο, πότε μπορεί να ενεργοποιηθεί, πώς επηρεάζεται η πάγια ρύθμιση και τι πρέπει να γνωρίζει κάποιος πριν ζητήσει νέο τραπεζικό δάνειο
Μικρή περιγραφή
Μια ληξιπρόθεσμη φορολογική οφειλή μπορεί να οδηγήσει σε ηλεκτρονικό κατασχετήριο τραπεζικού λογαριασμού, ακόμη και σχετικά σύντομα μετά τη λήξη της. Η κατάσταση όμως μπορεί να αντιμετωπιστεί με σωστή ενημέρωση, ρύθμιση της οφειλής και έγκαιρη τακτοποίηση των επόμενων υποχρεώσεων.
Το σημαντικό είναι να γνωρίζει ο οφειλέτης τι ακριβώς έχει κατασχεθεί, σε ποια οφειλή καταλογίστηκε το ποσό, ποιο υπόλοιπο παραμένει και ποια ρύθμιση μπορεί να χρησιμοποιήσει.
Τι είναι το ηλεκτρονικό κατασχετήριο τραπεζικού λογαριασμού
Όταν υπάρχουν ληξιπρόθεσμες οφειλές προς το Δημόσιο, η ΑΑΔΕ μπορεί να επιβάλει κατάσχεση εις χείρας τρίτου, δηλαδή να αποστείλει ηλεκτρονικό κατασχετήριο σε πιστωτικό ίδρυμα.
Η τράπεζα, ως τρίτος, δεσμεύει διαθέσιμα χρήματα του οφειλέτη και τα αποδίδει στο Δημόσιο.
Στις τραπεζικές κινήσεις η συναλλαγή μπορεί να εμφανιστεί με περιγραφή όπως:
«ΑΠΟΔΟΣΗ Ε-ΚΤΧ ΓΓΠΣ»
δηλαδή απόδοση ποσού βάσει ηλεκτρονικού κατασχετηρίου.
Τι πρέπει να ελέγξουμε αμέσως
- Τον αριθμό του ηλεκτρονικού κατασχετηρίου.
- Το ποσό που αφαιρέθηκε από τον τραπεζικό λογαριασμό.
- Αν υπήρξαν περισσότερες από μία αποδόσεις για το ίδιο κατασχετήριο.
- Την ημερομηνία κίνησης και την ημερομηνία αξίας.
- Ποια φορολογική οφειλή περιλαμβάνεται στο κατασχετήριο.
- Αν το ποσό έχει ήδη πιστωθεί στην καρτέλα της ΑΑΔΕ.
Η τραπεζική χρέωση δεν εμφανίζεται πάντα αμέσως στην ΑΑΔΕ
Ένα σημαντικό πρακτικό ζήτημα είναι ότι η ημερομηνία κατά την οποία η τράπεζα δεσμεύει ή αποδίδει τα χρήματα δεν ταυτίζεται απαραίτητα με την ημερομηνία κατά την οποία ενημερώνεται η καρτέλα του φορολογουμένου στο myAADE.
Για παράδειγμα, μπορεί η τράπεζα να έχει ήδη καταχωρίσει απόδοση χρημάτων λόγω κατασχετηρίου, αλλά στην εφαρμογή:
Οφειλές, Πληρωμές & Επιστροφές → Στοιχεία Πληρωμών
να μην εμφανίζεται ακόμη η σχετική πίστωση.
Γι' αυτό, πριν γίνει νέα ρύθμιση, είναι σκόπιμο να περιμένουμε να καταλογιστεί το ποσό της κατάσχεσης στην αντίστοιχη οφειλή.
Το κατασχετήριο αφορά μία δόση ή ολόκληρη την οφειλή;
Δεν πρέπει να θεωρείται αυτόματα ότι η κατάσχεση αφορά μόνο την παλαιότερη απλήρωτη δόση.
Το κατασχετήριο περιλαμβάνει συγκεκριμένο πίνακα χρεών και εκδίδεται για συγκεκριμένο ποσό.
Εάν κατά την ημερομηνία έκδοσής του έχουν ήδη καταστεί ληξιπρόθεσμες περισσότερες δόσεις, είναι πιθανό να περιλαμβάνονται όλες.
Για να είμαστε βέβαιοι, πρέπει να γνωρίζουμε:
- την ημερομηνία έκδοσης του κατασχετηρίου,
- το συνολικό ποσό για το οποίο επιβλήθηκε,
- τις οφειλές που περιλαμβάνονται,
- τις συγκεκριμένες δόσεις που είχαν συμπεριληφθεί στον πίνακα χρεών.
Αυτά τα στοιχεία μπορούν να ζητηθούν από την αρμόδια υπηρεσία της ΑΑΔΕ.
Πώς ζητάμε αντίγραφο του κατασχετηρίου
Μέσα από την εφαρμογή «Τα Αιτήματά μου» της ΑΑΔΕ μπορεί να υποβληθεί αίτημα για χορήγηση αντιγράφου.
Η διαδικασία μπορεί να αναζητηθεί στην κατηγορία:
Φορολογία → Δικαστικό, μέτρα & οφειλές → Χορήγηση αντιγράφων πράξεων εκτέλεσης
και να επιλεγεί η αρμόδια υπηρεσία είσπραξης.
Στο αίτημα είναι χρήσιμο να ζητούνται:
- αντίγραφο του ηλεκτρονικού κατασχετηρίου,
- ημερομηνία έκδοσης και αποστολής,
- συνολικό ποσό κατάσχεσης,
- οφειλές και δόσεις που περιλαμβάνει,
- ποσό που έχει ήδη αποδοθεί από την τράπεζα,
- τυχόν υπόλοιπο που εξακολουθεί να απαιτείται.
Καλό είναι να επισυνάπτονται και τα τραπεζικά παραστατικά στα οποία εμφανίζεται η αιτιολογία του ηλεκτρονικού κατασχετηρίου.
Πότε συμφέρει να γίνει η ρύθμιση
Αν έχει ήδη πραγματοποιηθεί κατάσχεση, δεν είναι απαραίτητα σωστό να γίνει αμέσως ρύθμιση του ποσού που εξακολουθεί προσωρινά να εμφανίζεται στο myAADE.
Πρώτα πρέπει να ελεγχθεί αν η τράπεζα έχει ήδη αποδώσει χρήματα στην ΑΑΔΕ.
Παράδειγμα
Έστω ότι εμφανίζεται συνολική οφειλή:
3.015,57 €
και η τράπεζα έχει αποδώσει μέσω κατασχετηρίου:
725,96 €
Το θεωρητικό νέο υπόλοιπο γίνεται:
3.015,57 € − 725,96 € = 2.289,61 €
Αν όμως η ΑΑΔΕ δεν έχει ακόμη ενημερώσει την καρτέλα, η εφαρμογή ρύθμισης μπορεί προσωρινά να εξακολουθεί να εμφανίζει τα 3.015,57 €.
Σε αυτή την περίπτωση είναι προτιμότερο να περιμένουμε την πίστωση πριν οριστικοποιήσουμε τη ρύθμιση.
Πάγια ρύθμιση: έως 24 ή έως 48 δόσεις;
Η πάγια ρύθμιση της ΑΑΔΕ δεν σημαίνει ότι όλες οι οφειλές μπορούν να μπουν σε 48 δόσεις.
Για πολλές συνηθισμένες φορολογικές οφειλές η εφαρμογή επιτρέπει έως:
24 μηνιαίες δόσεις.
Οι έως 48 δόσεις αφορούν συγκεκριμένες κατηγορίες οφειλών και δεν είναι διαθέσιμες για κάθε περίπτωση.
Αν η εφαρμογή εμφανίζει το μήνυμα:
«Δεν βρέθηκαν οφειλές οι οποίες να υπάγονται σε πάγια ρύθμιση 48 δόσεων»
τότε η συγκεκριμένη οφειλή μπορεί να ρυθμιστεί μόνο με το διαθέσιμο καθεστώς των έως 24 δόσεων.
Γιατί μια νέα οφειλή του 2026 δεν μπαίνει σε ειδική ρύθμιση 72 δόσεων
Μια ειδική ρύθμιση δεν είναι διαθέσιμη απλώς επειδή υπάρχει στην εφαρμογή της ΑΑΔΕ.
Υπάρχουν συγκεκριμένα κριτήρια επιλεξιμότητας.
Εάν το σύστημα εμφανίζει:
«Δεν υπάρχουν ατομικές οφειλές που να υπάγονται στις διατάξεις…»
σημαίνει ότι η συγκεκριμένη οφειλή δεν πληροί τις προϋποθέσεις της ειδικής ρύθμισης.
Έτσι, μια πρόσφατη φορολογική οφειλή μπορεί να μην μπορεί να υπαχθεί στις 72 δόσεις και να πρέπει να ρυθμιστεί μέσω της πάγιας ρύθμισης.
Τι δηλώνουμε ως μηνιαίο εισόδημα και πάγιες υποχρεώσεις
Κατά την αίτηση πάγιας ρύθμισης, η ΑΑΔΕ ζητά οικονομικά στοιχεία.
Συνήθως εμφανίζονται πεδία όπως:
Μηνιαίο καθαρό εισόδημα
Δηλώνεται το πραγματικό μηνιαίο καθαρό εισόδημα του αιτούντος.
Δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται τυχαία ποσά.
Πάγιες μηνιαίες υποχρεώσεις
Εδώ μπορούν να περιληφθούν σταθερές οικονομικές υποχρεώσεις όπως:
- άλλες ενεργές ρυθμίσεις,
- δανειακές δόσεις,
- ρυθμίσεις προς ασφαλιστικούς φορείς,
- σταθερές οφειλές προς δημόσιους φορείς.
Δεν είναι σωστό να περιλαμβάνονται προαιρετικές αποταμιεύσεις ή επενδύσεις ως υποχρεωτικές δαπάνες.
Αναμενόμενο επιπλέον μηνιαίο εισόδημα
Δηλώνεται μόνο εφόσον υπάρχει πραγματικό και εύλογα αναμενόμενο πρόσθετο εισόδημα.
Δεν πρέπει να αναγράφονται υποθετικά έσοδα.
Μπορεί κάποιος να έχει περισσότερες από μία ρυθμίσεις;
Ναι.
Η πάγια ρύθμιση δεν σημαίνει ότι ένας φορολογούμενος μπορεί να τη χρησιμοποιήσει μόνο μία φορά σε όλη του τη ζωή.
Εάν στο μέλλον δημιουργηθεί νέα οφειλή, μπορεί να δημιουργηθεί και νέα ξεχωριστή ρύθμιση, εφόσον η νέα οφειλή είναι επιλέξιμη.
Παράδειγμα
Ένας φορολογούμενος μπορεί:
- να έχει σήμερα μία ενεργή ρύθμιση 24 δόσεων,
- να συνεχίζει κανονικά να την πληρώνει,
- να δημιουργηθεί αργότερα νέα φορολογική οφειλή,
- και να κάνει νέα αίτηση πάγιας ρύθμισης για τη νέα οφειλή.
Επομένως μπορούν να υπάρχουν ταυτόχρονα περισσότερες ενεργές ρυθμίσεις που αφορούν διαφορετικές οφειλές.
Τι είναι η «Β’ Υπαγωγή στη ρύθμιση»
Η ένδειξη «Β’ Υπαγωγή στη ρύθμιση» δεν σημαίνει «νέα ρύθμιση για νέο χρέος».
Αφορά ειδικά την περίπτωση επανένταξης οφειλών που είχαν ήδη υπαχθεί σε συγκεκριμένη ρύθμιση και η προηγούμενη ρύθμιση χάθηκε.
Άρα πρέπει να διακρίνουμε δύο τελείως διαφορετικές περιπτώσεις:
Νέα οφειλή
Μπορεί να δημιουργηθεί νέα, κανονική πάγια ρύθμιση.
Ίδια οφειλή που ήταν ήδη σε ρύθμιση και η ρύθμιση χάθηκε
Τότε μπορεί να εφαρμόζονται οι κανόνες της Β’ Υπαγωγής.
Τι σημαίνει «Μετάπτωση πάγιων ρυθμίσεων»
Η επιλογή:
«Μετάπτωση πάγιων ρυθμίσεων με ημερομηνία υπαγωγής από 02/11/2019 έως 25/02/2020»
αφορά ειδική μεταβατική περίπτωση παλαιότερων ρυθμίσεων.
Δεν είναι επιλογή που χρησιμοποιείται για μια συνηθισμένη νέα φορολογική οφειλή.
Αφορά ρυθμίσεις που είχαν δημιουργηθεί σε συγκεκριμένη χρονική περίοδο και μπορούσαν υπό προϋποθέσεις να μεταφερθούν στο νεότερο πλαίσιο της πάγιας ρύθμισης.
Τι συμβαίνει αν χαθεί μια πάγια ρύθμιση
Εδώ απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή.
Άλλο είναι να δημιουργηθεί νέα οφειλή και άλλο να χαθεί η ήδη υπάρχουσα ρύθμιση.
Αν μια ρύθμιση χαθεί, μπορεί να υπάρχουν δυνατότητες επανένταξης, όμως αυτές έχουν διαφορετικές προϋποθέσεις και συνήθως είναι αυστηρότερες.
Γι' αυτό, μετά την ένταξη σε πάγια ρύθμιση, πρέπει να παρακολουθούνται:
- οι ημερομηνίες πληρωμής,
- οι επόμενες δόσεις,
- τυχόν νέες φορολογικές οφειλές,
- η έγκαιρη τακτοποίηση νέων ληξιπρόθεσμων ποσών.
Πώς επηρεάζει μια κατάσχεση την αίτηση για στεγαστικό δάνειο
Η ύπαρξη μιας φορολογικής οφειλής δεν σημαίνει από μόνη της ότι μια τράπεζα θα απορρίψει ένα στεγαστικό δάνειο.
Ωστόσο, είναι διαφορετικό να υπάρχει απλώς μία φορολογική υποχρέωση και διαφορετικό να έχει φτάσει η υπόθεση σε αναγκαστικό μέτρο είσπραξης και τραπεζική κατάσχεση.
Κατά την πιστοδοτική αξιολόγηση εξετάζονται μεταξύ άλλων:
- εισόδημα,
- υφιστάμενες δανειακές υποχρεώσεις,
- σταθερότητα οικονομικής συμπεριφοράς,
- ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις,
- συνολικό διαθέσιμο εισόδημα,
- οικονομική πίεση και ρευστότητα.
Η καλύτερη δυνατή εικόνα προς την τράπεζα είναι:
Πρόβλημα → άμεση τακτοποίηση → ενεργή ρύθμιση → πληρωμένη πρώτη δόση → καμία νέα ληξιπρόθεσμη οφειλή.
Αυτό είναι σαφώς καλύτερο από το να παραμένει ενεργή μια αρρύθμιστη ληξιπρόθεσμη οφειλή.
Τι γίνεται όταν η ίδια τράπεζα έχει εκτελέσει το κατασχετήριο
Αν η αίτηση δανείου γίνεται στην ίδια τράπεζα που εκτέλεσε το ηλεκτρονικό κατασχετήριο, είναι πιθανό η σχετική συναλλαγή να είναι ορατή στο ιστορικό του τραπεζικού λογαριασμού.
Αυτό δεν σημαίνει αυτομάτως απόρριψη του δανείου.
Όμως είναι λογικό να δημιουργήσει ερώτημα στο πλαίσιο του πιστωτικού ελέγχου.
Σε μια τέτοια περίπτωση είναι ιδιαίτερα χρήσιμο να μπορεί ο υποψήφιος δανειολήπτης να αποδείξει ότι:
- η οφειλή έχει πλέον τακτοποιηθεί,
- υπάρχει ενεργή ρύθμιση,
- οι δόσεις πληρώνονται κανονικά,
- δεν υπάρχουν νέες ανεξόφλητες υποχρεώσεις.
Πώς επηρεάζεται ένα νέο επιχειρηματικό δάνειο
Στα επιχειρηματικά δάνεια η αξιολόγηση μπορεί να είναι ακόμη πιο αυστηρή, επειδή η τράπεζα ενδιαφέρεται για τη συνολική ρευστότητα της επαγγελματικής δραστηριότητας.
Μια πρόσφατη τραπεζική κατάσχεση από την ΑΑΔΕ μπορεί να θεωρηθεί ένδειξη προσωρινής πίεσης ρευστότητας.
Γι' αυτό, πριν από νέο αίτημα επιχειρηματικής χρηματοδότησης, είναι προτιμότερο να έχει προηγηθεί:
- καταλογισμός των ποσών της κατάσχεσης,
- ρύθμιση του υπολοίπου,
- πληρωμή της πρώτης δόσης,
- ομαλή φορολογική εικόνα.
Η διαφορά ανάμεσα στο:
«έχω αρρύθμιστη ληξιπρόθεσμη οφειλή και μόλις έγινε κατάσχεση»
και στο:
«η οφειλή ρυθμίστηκε άμεσα και η ρύθμιση εξυπηρετείται κανονικά»
είναι ουσιαστική.
Ποια είναι η σωστή σειρά ενεργειών
Σε μια αντίστοιχη περίπτωση, μια συντηρητική και οργανωμένη διαδικασία είναι η εξής:
- Επιβεβαιώνουμε όλες τις τραπεζικές αποδόσεις του κατασχετηρίου.
- Ζητάμε αντίγραφο του κατασχετηρίου από την ΑΑΔΕ.
- Περιμένουμε να πιστωθούν τα ποσά στην καρτέλα της οφειλής.
- Ελέγχουμε το πραγματικό νέο υπόλοιπο.
- Κάνουμε πάγια ρύθμιση για το υπόλοιπο.
- Πληρώνουμε εμπρόθεσμα την πρώτη δόση.
- Διατηρούμε τη ρύθμιση απολύτως ενήμερη.
- Τακτοποιούμε άμεσα κάθε νέα φορολογική οφειλή.
- Στη συνέχεια προχωράμε σε νέα τραπεζική χρηματοδότηση με όσο το δυνατόν καθαρότερη οικονομική εικόνα.
Συμπέρασμα
Η κατάσχεση ενός τραπεζικού λογαριασμού από την ΑΑΔΕ είναι σοβαρό γεγονός, αλλά δεν σημαίνει ότι δεν υπάρχει λύση ούτε ότι αποκλείεται στο μέλλον η τραπεζική χρηματοδότηση.
Το βασικό είναι να διαχωρίζουμε:
- το ποσό της αρχικής οφειλής,
- το ποσό που κατασχέθηκε,
- το ποσό που πράγματι πιστώθηκε,
- το υπόλοιπο που απομένει,
- και τη ρύθμιση στην οποία μπορεί να ενταχθεί.
Η γρήγορη μετατροπή μιας αρρύθμιστης ληξιπρόθεσμης οφειλής σε ενήμερη πάγια ρύθμιση είναι συνήθως πολύ καλύτερη εικόνα τόσο απέναντι στην ΑΑΔΕ όσο και απέναντι σε ένα πιστωτικό ίδρυμα.
Παράλληλα, μια νέα φορολογική οφειλή στο μέλλον μπορεί να αποκτήσει δική της νέα ρύθμιση. Δεν πρέπει να συγχέεται αυτό με τη «Β’ Υπαγωγή», η οποία αφορά επανένταξη ήδη ρυθμισμένης οφειλής μετά από απώλεια της προηγούμενης ρύθμισης.
Σημείωση: Το άρθρο έχει ενημερωτικό χαρακτήρα. Οι προϋποθέσεις μιας ρύθμισης, τα διαθέσιμα σχήματα δόσεων και η αντιμετώπιση μέτρων αναγκαστικής είσπραξης πρέπει πάντοτε να ελέγχονται με βάση την ισχύουσα νομοθεσία και τα συγκεκριμένα στοιχεία κάθε φορολογουμένου.
Σχόλια
Δημοσίευση σχολίου